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Il programma P.N.2.P. è strutturato in modo tale da leggere i collegamenti fiscali delle ditte, dunque basta imputare la ditta madre e il programma si arrangerà a calcolare anche i dati di tutte le ditte figlie collegate.
Il programma è stato strutturato in modo tale da considerare le mensilità supplementari sia nel caso siano state incluse nella mensilità di riferimento (ad esempio 13ma e dicembre insieme), sia nel caso siano state calcolati i contributi separati e anche nel caso in cui si sia provveduto ad un "doppio" calcolo del P.5.5. prima con mensilità separate e poi unite.
In caso di lavoratore ricercatore gli importi esposti sono "percentualizzati" tenendo conto del campo "Ricercatore-Rientrato/Percent." (Presente in P.1.2. maschera 9 o P.1.1. maschera 9).
In caso di calcolo/stampa per regione, la priorità considerata per ottenere la regione di appartenenza di un dipendente è la seguente:
- Se esiste la filiale, viene ricavata la regione partendo dalla provincia presente in P.1.H.
- Se nell'anagrafica dipendente (archivio P.1.1.) è valorizzato il campo "Provincia di lavoro" (maschera 1.B) viene ricavata la regione partendo da questo campo.
- Se in anagrafica azienda (archivio A.1.1.|3.Sedi ) è valorizzato l'indirizzo della sede attività viene ricavata la regione partendo dalla provincia.
- Se non sono verificate le condizioni soprastanti, viene ricavata la regione partendo dalla provincia di residenza presente in A.1.1.|1.Dati Anagrafici
ANNO MODELLO e MENSILITA' DA ELABORARE
| Selezione | Descrizione |
|---|---|
| Anno modello | Anno da considerare per l'elaborazione e la stampa |
| Mensilità da/a | Estremi delle mensilità da elaborare relative all'anno modello specificato precedentemente |
AGGIORNA P.N.1.1.
| Selezione | Descrizione |
|---|---|
| Sì, aggiorna e calcola | Esegue il calcolo della deduzione irap relativa al costo del personale e del costo apprendisti, cfl, ricercatori e della deduzione 1.850 euro per dipendente.
Inoltre aggiorna l'archivio P.N.1.2. e P.N.1.3. maschere 1, 3, 4 e 5. |
| No, non aggiorna e non calcola | Il programma non modifica l'archivio P.N.1.2. e P.N.1.3. che verrà solamente letto per effettuare le stampe |
| Infrannuale | Richiede se l'azienda ha una chiusura fiscale infrannuale (necessario eseguire il programma una seconda volta negli archivi dell'altro anno). |
PAGINE DA STAMPARE
| Selezione | Descrizione |
|---|---|
| Scorporo per Azienda | Effettua una stampa scomposta e ordinata per azienda (in caso di aziende collegate verrà effettuata la stampa in seno dell'azienda madre fiscale). |
| Scorporo per Regione | Effettua una stampa scomposta e ordinata per regione (in caso di aziende collegate verrà effettuata la stampa in seno dell'azienda madre fiscale). |
| Scorporo per Filiale | Effettua una stampa scomposta e ordinata per filiale (in caso di aziende collegate verrà effettuata la stampa in seno dell'azienda madre fiscale). |
| Scorporo per C/Costo | Effettua una stampa scomposta e ordinata per centro di costo (in caso di aziende collegate verrà effettuata la stampa in seno dell'azienda madre fiscale). |
| Scheda Dipendenti | Per ogni azienda stampa una pagina dettagliata per ogni dipendente evidenziando mese per mese il costo del dipendente (solo se il dipendente ricade in una delle categorie da dedurre e cioè se è Apprendista, Cfl, Ricercatore o Svantaggiato). |
| Deduzione 1.850 euro primi 5 dipendenti | Per ogni azienda stampa i primi 5 dipendenti in ordine di giorni lavorati che hanno diritto alla deduzione dei 1.850 euro (in caso di aziende collegate contano solamente i primi 5 dipendenti all'interno di tutto il gruppo). |
| Progettone Trento | Se selezionato, i soggetti rientranti nel Progettone Trento vengono esposti in maniera dettagliata e conglobati nel totale dell'IS4. |
STAMPA
| Selezione | Descrizione |
|---|---|
| Firma | Nella scheda "Costo personale deducibile" (seconda pagina) e "Deduzione 1.850 euro fino a 5 dipendenti" (unica pagina) viene riportata in calce al modello nello spazio apposito la ragione sociale del legale rappresentante della ditta o, in caso di mancanza, della persona fisica. La firma non viene riportata nella Scheda per Dipendente. |
| Studio | Nella scheda "Costo personale deducibile" (seconda pagina) e "Deduzione 1.850 euro fino a 5 dipendenti" (unica pagina) vengono riportati in fondo alla pagina nello spazio apposito i dati identificativi dello studio (archivio A.1.4. relativo al codice studio dell'azienda). La firma non viene riportata nella Scheda per Dipendente. |
FILES DI CONTROLLO
| Selezione | Descrizione |
|---|---|
| Sì | Esporta i dati elaborati dal programma, dipendente per dipendente, mese per mese, in un file in formato csv, importabile in Excel. |
| Computer Client | L'export viene effettuato nella macchina da cui viene eseguito il programma, nella cartella specificata dopo la scritta "Computer Client" e prima del bottone con l'icona della cartellina. |
| Computer Server | L'export viene effettuato nella macchina "server" dove sono installati i programmi, nella cartella specificata dopo la scritta "Compute Server". |
CALCOLO
INCLUDI NEL CALCOLO
| Selezione | Descrizione |
|---|---|
| Contributi Associativi INAIL | Nel calcolo, elabora anche i contributi associativi (archivio P.1.3. maschera 18) per ottenere il costo INAIL della ditta. |
| Rimborsi Spese Deducibili | Nel calcolo, considera deducibili anche i rimborsi spese.
Vengono considerati rimborsi spese a piè di lista deducibili gli importi delle voci (archivio P.1.2.) che rispondono ad almeno uno dei successivi criteri: - Abbiano l'indicatore "Voce deducib./Indeducib. da IRAP" (archivio P.2.4. maschera 2) valorizzato a 4. - Abbiano l'indicatore "Contributi: Campo" (archivio P.2.4. maschera 1) valorizzato a 636 o 2013. |
| Costo 0,5% Tfr Fondo Pensioni | Nel calcolo del costo TFR, somma anche il campo "Fondo TFR Garanzia Anno Corrente" (archivio P.1.1. maschera 15.A). |
| Trasferta autotrasportatori | Nel calcolo del costo viene considerata deducibile anche la trasferta autotrasportatori (campo "Autotrasportatore o Pescatore" = 1 in P.1.1. maschera 2.C). La voce deve avere l'indicatore "Voce deduc./indeduc. da IRAP" = 2 in P.2.4. maschera 2. E' deducibile solamente la parte rientrante nei limiti giornalieri. La parte eccedente è considerata indeducibile (in questo caso apparirà anche una segnalazione alla fine dell'elaborazione). |
| Altri Costi | se selezionata, la diaria viene considerata deducibile anche per la parte esente (non autotrasportatori). Questa considerazione e' stata fatta nel rispetto della totale deduzione del costo del lavoro.
se NON SELEZIONATA la diaria viene esclusa dal costo nella misura della parte esente, e per le altre somme non deducibili. |
CALCOLO CONTRIBUTI ASSICURATIVI
| Selezione | Descrizione |
|---|---|
| Scorporo 1/3 INAIL Co.Co.Co. | Nel calcolo del costo INAIL deducibile, non considera la rivalsa Co.Co.Co.
L'importo viene prelevato da: - Se autoliquidazione INAIL già calcolata, P.1.1. maschera 16.B campo "Ritenute PREVINDAI - Altro" se valorizzato "Tipo Co.Co.Co." (maschera 2.E) e "Co.Co.Co. Rivalsa" (maschera 2.E) è diverso da 1 e 3. - Se autoliquidazione INAIL non ancora calcolata, P.1.2. maschera 16.A campo "Ritenute INDAI/Altro Ente" se "Tipo Co.Co.Co." (maschera 7) valorizzato e "Premio Inail Mensile" (maschera 7) valorizzato. |
| Considera Regione da Sede Azienda e non da Sede Inail | Per lo scorporo dell'Irap per regione, nel caso delle posizioni Inail, considera la regione della sede azienda invece della regione relativa alla sede Inail. |
CALCOLO RATEI
| Selezione | Descrizione |
|---|---|
| No | Non calcola i ratei deducibili. |
| Sì, al 31/12 a.c. | Calcola i ratei prelevandoli dall'archivio P.C.3. mensilità di dicembre anno corrente. Nel caso in cui non venga trovata la mensilità di dicembre, verrà comunque considerata l'ultima mensilità presente calcolata. |
| Sì, con ratei liquidati e contributi loro relativi | Calcola i ratei prelevandoli dall'archivio P.C.1. sommando le mensilità specificate a video. Oltre ai ratei Ferie/13ma/14ma/Premi/Banca Ore e contributi loro relativi, verranno esposti anche i Ratei Liquidati e relativi oneri. |
| Sì, differenza tra 31/12 a.c. e 31/12 a.p. | Calcola i ratei prelevandoli dall'archivio P.C.3. mensilità di dicembre anno corrente (nel caso in cui non venga trovata la mensilità di dicembre, verrà comunque considerata l'ultima mensilità presente calcolata) e togliendo il dato presente nell'archivio P.C.3. mensilità dicembre anno precedente. |
| Considera deducibile il costo Inail deti ratei residui | Se selezionato stampa l'importo "Inail su ratei" nella scheda aziendale "Costo Personale Deducibile". |
CATEGORIE PROTETTE ESCLUSE
| Selezione | Descrizione |
|---|---|
| Caselle | Compilare le caselle con i codici categoria protetta che si vogliono escludere dal calcolo della deduzione per i dipendenti svantaggiati/disabili. |
Spese personale dipendente
Categorie contemplate (i controlli effettuati per determinare la categoria sono riepilogati nella sezione "CALCOLO" del paragrafo "SELEZIONI A VIDEO"):
- Apprendisti
- Disabili
- Contratti Formazione Lavoro
- Ricercatori
ATTENZIONE: in caso di ricercatore gli importi esposti sono "percentualizzati" tenendo conto del campo "Percentuale Ricercatore/Rientrato" (Presente in P.1.2. maschera 9 o P.1.1. maschera 9).
Per le retribuzioni lorde e gli oneri sociali viene considerato l'archivio P.1.7. (mensile azienda) per dipendente (tipo record 9). Per quanto riguarda il tfr viene preso in considerazione il dato presente in P.6.2.1. maschera TFR TOTALE campo "Costo Esercizio".
Se presente l'archivio P.C.6. il calcolo per Centro di Costo ne terrà consto per "percentualizzare" il costo di ogni singolo dipendente/mese nei relativi Centri di Costo.
Retribuzioni lorde:
"Lordo contabile del mese" (maschera 7) - "Rimborso spese" (maschera 8) - "Inden.Fine Rapp da Pagare" (maschera 4) - "Acconti indennità TFR" (maschera 4) - "Anticipi indennità TFR" (maschera 4).
Le considerazioni inerenti le voci di P.1.7. sotto riportate si riferiscono alle voci che non abbiano valorizzato il campo "Tipo contributo per costi" a 99 e "Tipo calcolo bilancino 1" a 3.
(Di cui trasferte):
Importo di trasferta già compreso nelle retribuzioni lorde. Viene considerato l'importo delle voci di P.1.2. che hanno l'indicatore "Voce Deducib./Indeducib. da IRAP" (archivio P.2.4. maschera 2) valorizzato a 2.
Oneri sociali:
Oneri INPS + Oneri edili + Oneri altri enti.
- Toglie "Ritenute INPS" (riga 1) e "Ritenute" (riga 3) di maschera 8 archivio P.1.7.
- Considera le voci di P.1.7. (escluse quelle che hanno "Tipo contributo per costi" valorizzato con 99 o "Tipo calcolo bilancino 1" con 3) appartenenti alla sezione 2 (archivio P.2.O. maschera 2). Le sottra se "Tipo calcolo bilancino" (archivio P.2.O. maschera 2) vale 1 altrimenti le somma.
- Considera sempre le voci dell'1% tetto pensionabile (Tipo 2 Voci 340, 380 e 1560) anche se hanno "Tipo contributo per costi" valorizzato con 99 (vedi tabelle notoc).
Come capire se si ha installata la nuova o vecchia gestione edili: in caso non esistano almeno una delle voci 80 o 85 di Tipo 0 nell'archivio P.2.O. della tabella previdenziale dell'azienda in oggetto allora si ha la gestione "vecchia". In caso esista almeno una delle 2, si ha la gestione "nuova".
- Se si ha la gestione "vecchia": Somma i campi "Contributo Cassa EDILE" righe da 1 a 8 presente in maschera 11 archivio P.1.7.
- Se si ha la gestione "nuova":
Considera le voci di P.1.7. (escluse quelle che hanno "Tipo contributo per costi" valorizzato con 99 o "Tipo calcolo bilancino 1" con 3) appartenenti alla sezione 4 (archivio P.2.O. maschera 2).
Le sottrae se "Tipo calcolo bilancino 1" (archivio P.2.O. maschera 2) vale 1 altrimenti le somma.
Le voci non devono avere "Tipo calcolo bilancino 1" valorizzato a 2 o 12.
- Considera le voci di P.1.7. (escluse quelle che hanno "Tipo contributo per costi" valorizzato con 99 o "Tipo calcolo bilancino 1" con 3) che non rispondono ai criteri evidenziati per gli oneri INPS e EDILI. Le voci devono anche avere il campo "Voce per bilancino 1" valorizzata con un codice consono. Le sottra se "Tipo calcolo bilancino" (archivio P.2.O. maschera 2) vale 1 altrimenti le somma.
Trattamento di fine rapporto:
Il dato esposto nella stampa per singolo dipendente viene prelevato il dato presente in P.6.2.1. maschera TFR TOTALE campo "Costo del mese". In caso di cessazione o di trasformazione viene letto il mese di riferimento all'evento, altrimenti il mese di dicembre.
Ratei
Per capire quale archivio dei costi viene utilizzato per prelevare i dati dei ratei, fare riferimento alla sezione "SELEZIONI VIDEO" paragrafo "CALCOLO RATEI".
- Se considerato archivio P.C.3.: "Ferie importo" + "Permessi importo" + "ROL importo" (tutti di maschera 1) + "Flessibilità importo" (maschera 2).
- Se considerato archivio P.C.1.: "Ferie accantonate" + "Permessi accantonati" + "ROL accantonate" + "Ex festività accantonate" (tutti di maschera 1).
- Se considerato archivio P.C.3.: "13ma importo" + "14ma importo" (tutti di maschera 1) + "Premio1 importo" + "Banca Ore: importo" (maschera 2).
- Se considerato archivio P.C.1.: "13ma accantonata" + "14ma accantonata" + "Banca Ore accantonata" + "Premio1 accantonato" + "Premio2 accantonato" + "Premio3 accantonato" + "Flessibilità accantonata" (tutti di maschera 1).
- Se considerato archivio P.C.3.: "Contributi totali" (maschera 3).
- Se considerato archivio P.C.1.: "Contributi su accantonato" (maschera 1).
- Viene considerato l'archivio P.C.1.: campo "Ratei liquidati" (maschera 2).
- Viene considerato l'archivio P.C.1.: "Contributi INPS ratei liquidati" + "Contributi Dirig. ratei liquidati" + "Contributi altri ratei liquidati" + "Contributi altri2 ratei liquidati" (tutti di maschera 3).
Altre somme deducibili
Rimborsi spese:
Viene considerato l'importo delle voci di P.1.2. che rispondono ad almeno uno dei successivi criteri:
- Hanno l'indicatore "Voce Deducib./Indeducib. da IRAP" (archivio P.2.4. maschera 2) valorizzato a 4.
- Hanno l'indicatore "Contributi: Campo" (archivio P.2.4. maschera 1) valorizzato a 636 o 2013.
Trasferta autotrasportatori:
Per i soli dipendenti autotrasportatori (campo "1=Autotrasp. 2=Pescatore" valorizzato a 1 in P.1.1. maschera 2.C), viene considerato l'importo delle voci di P.1.2. che hanno l'indicatore "Voce Deducib./Indeducib. da IRAP" (archivio P.2.4. maschera 2) valorizzato a 2. Tale importo è considerato per la sola parte che non eccede la quota di esenzione della diaria (vedi valore caricato in P.2.7. maschera 2). In caso di trasferta 1/3 o 2/3 l'importo della quota di esenzione viene riproporzionato di conseguenza.
Inail su ratei:
Viene considerato archivio P.C.3. campo "INAIL su ratei" (maschera 3). In caso di calcolo ratei al 31/12/a.c. per quanto riguarda l'inail su ratei viene considerato solamente il mese 12. In caso di dipendenti licenziati precedentemente al mese di dicembre, il relativo costo è già stato ricompreso nel calcolo dell'autoliquidazione esposto nella pagina successiva.
Altre somme non deducibili:
Trasferte autotrasportatori non deducibili:
Vengono presi in considerazione i soli dipendenti a cui viene esposto un importo nelle righe di "Trasferta autotrasportatori".
Il calcolo considera l'importo delle voci di P.1.2. che hanno l'indicatore "Voce Deducib./Indeducib. da IRAP" (archivio P.2.4. maschera 2) valorizzato a 2. In caso di trasferta 1/3o 2/3 l'importo della quota di esenzione viene riproporzionato di conseguenza.
Tale importo è considerato per la sola parte che eccede la quota di esenzione della diaria (vedi valore caricato in P.2.7. maschera 2) in caso appaia anche al riga "Trasferta autotrasportatori".
Trasferte non deducibili:
Vengono presi in considerazione i soli dipendenti a cui viene esposto un importo nelle righe di "Trasferta inclusa nelle retribuzioni lorde".
Il calcolo considera l'importo delle voci di P.1.2. che hanno l'indicatore "Voce Deducib./Indeducib. da IRAP" (archivio P.2.4. maschera 2) valorizzato a 2. In caso di trasferta 1/3 o 2/3 l'importo della quota di esenzione viene riproporzionato di conseguenza.
Tale importo è considerato per intero in caso appaia anche la riga di "Trasferta inclusa nelle retribuzioni lorde".
Erogazioni liberali:
Viene considerato l'importo delle voci di P.1.2. che rispondono ad almeno uno dei successivi criteri:
- Hanno l'indicatore "Voce Deducib./Indeducib. da IRAP" (archivio P.2.4. maschera 2) valorizzato a 3.
- Hanno l'indicatore "Fine Mese: Campo" (archivio P.2.4. maschera 1) valorizzato a 608.
Altre voci non deducibili:
Il calcolo considera l'importo delle voci di P.1.2. che hanno l'indicatore "Voce Deducib./Indeducib. da IRAP" (archivio P.2.4. maschera 2) valorizzato a 1 (ad es. indennità chilometriche).
Situazione INAIL:
I campi considerati per l'esposizione in questa sezione possono variare in base al fatto che sia stata calcolata o meno l'autoliquidazione per l'anno di riferimento in oggetto (viene testato se almeno una posizione dell'azienda ha il campo "Autoliquidazione calcolata" archivio P.1.3. maschera 1 ovvero se ha il campo "Tasso Infortuni" maschera 3 valorizzato).
In caso sia stata già calcolata l'autoliquidazione INAIL per almeno una posizione, i dati vengono prelevati dall'archivio P.1.3.
In caso contrario il costo INAIL viene calcolato simulando il calcolo già effettuato dal programma P.C.E. ottenendo un dato aprossimativo che andrà rivisto una volta calcolata l'autoliquidazione INAIL.
Quindi, in caso l'autoliquidazione INAIL sia stata calcolata le colonne vengono calcolate come segue:
- colonna Dipendenti: "Saldo premio" + "Acconto premio" + "Supplemento premio" (archivio P.1.3. maschera 1) - colonna "Soci/Co.Co.Co."
- colonna Soci / Co.Co.Co.: "Totale premio soci artigiani" (archivio P.1.3. maschera 14) + "Acconto premio soci non artigiani" + "Saldo premio soci non artigiani" + "Acconto premio Co.Co.Pro." + "Saldo premio Co.Co.Pro." (archivio P.1.3. maschera 1)
- colonna Associati: "Colonna totale" + "Colonna anticipo" (archivio P.1.3. maschera 15) solamente se si è flaggato a video "Includi contributi associativi INAIL".
Scorporo 1/3 Inail Co.Co.Co.:
Nel calcolo del costo INAIL deducibile, non è da considersi la rivalsa Co.Co.Co.
L'importo viene prelevato da:
- Se autoliquidazione INAIL già calcolata, P.1.1. maschera 16.B campo "Ritenute PREVINDAI - Altro" se valorizzato "Tipo Co.Co.Co." (maschera 2.E) e "Co.Co.Co. Rivalsa" (maschera 2.E) è diverso da 1 e 3.
- Se autoliquidazione INAIL non ancora calcolata, P.1.2. maschera 16.B campo "Ritenute INDAI/Altro Ente" se "Tipo Co.Co.Co." (maschera 2.D) valorizzato e "Premio Inail Mensile" (maschera 7) valorizzato.
SCAU:
Per quanto riguarda lo SCAU verrà riportata come totalmente deducibile (per tutti i dipendenti) la sola quota infortuni presente come voce di bilancino (di cui del totale) (sezione 3, riga di bilancino 1420). Nel prospetto verrà stampata una riga a parte con la dicitura "SCAU INAIL".
ENPAIA:
Per quanto riguarda l'ENPAIA verrà riportata come totalmente deducibile (per tutti i dipendenti) la sola quota infortuni. Tale quota non essendo presente come voce specifica (di cui del totale), viene calcolata a partire dalla voce di bilancino (livello 1 voce 5470 se impiegati, quota del 0,5% carico ditta + 0,5% carico dipendente) (livello 1 voce 5472 se dirigenti, quota del 1% carico ditta + 1% carico dirigente). Nel prospetto verrà stampata una riga a parte con la dicitura "SCAU INAIL".
Vengono considerati i primi 5 dipendenti in ordine di giorni lavorati.
Dipendenti esclusi dal calcolo:
- I lavoratori che già usufruiscono delle altre deduzioni IRAP (Apprendisti, Cfl, Ricercatori o Disabili).
- I lavoratori a chiamata (sottoqualifica 83) a tempo determinato no part-time (controllo effettuato su archivio P.1.2. campo "percentuale part-time" a 0 e campo "ore lavorate" a 0).
- I lavoratori Co.Co.Pro. (sottoqualifica 7, 8 o 85).
- I lavoratori Tirocinanti (qualifica 16).
- I lavoratori Soci (sottoqualifica 4 o 14), però considera i soci lavoratori di cooperative (settori previdenziali tra 80 e 90, compreso il 92).
- I lavoratori a tempo indeterminato già inclusi nella deduzione forfettaria (P.N.2.M.).
- I lavoratori con status 8.
Per il conteggio dei giorni viene considerato il campo "giorni per detrazione" tranne nel caso di job on call o part-time per i quali viene considerato il campo "giorni in forza nel mese". I giorni non possono eccedere il giorno di fine mese presente in tabella P.2.3.
Se presente la percentuale part-time, i giorni verranno percentualizzati tenendone conto.
L'importo della deduzione spettante si ottiene come segue:
Importo deduzione dipendente = (Giorni deduzione / 365) * 1850
Nel caso siano presenti dei dipendenti aventi collegamenti fiscali (P.1.1. maschera 26), il programma risale la catena e somma i giorni ammesso che il soggetto
in questione continui il suo rapporto di lavoro con la stessa azienda (viene controllato il codice fiscale dell'azienda).
Nel calcolo dei giorni deduzione dei dipendenti non vengono considerati i giorni di aspettativa non retribuita (status 3 o 5).